ФНО 100.00.
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней:
100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
100.02 Вычеты по фиксированным активам;
100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности.
Форма 100.00 доступна в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты.
Корпоративный подоходный налог (КПН) - налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т. д.) с налогооблагаемого дохода (НОД).
✔Плательщики
КПН уплачивают компании-резиденты и юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК.
✔Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением: государственных учреждений; государственных учебных заведений среднего образования; недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.
✔Расчет КПН
КПН рассчитывается путем применения ставки к налогооблагаемому доходу (далее - НОД) с учетом корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков сроком до 10 лет включительно.
✔Ставки:
10% - для сельхозпроизводителей, производителей аквакультур;
20% - для компаний, работающих по общеустановленному режиму налогообложения.
НОД = СГД +/- Корректировка - Вычеты - Перенесенные убытки
Пример: ТОО на общеустановленном режиме. КПН - 20%.
Доход за год = 2 000 000 тенге
Разрешенные вычеты = 930 000 тенге
Уменьшение НОД = 20 000 тенге
Убытки прошлого периода = 50 000 тенге
КПН = (2 000 000 - 930 000 - 20 000 - 50 000) * 20% = 200 000 тенге - оплата до 10 апреля
✔Отчетность
Налоговый период - год. Декларацию по КПН необходимо отправить в ОГД не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом (за 2022 год - не позднее 31 марта 2023 года).
✔Срок уплаты
КПН необходимо оплатить после отчетного периода не позднее 10 апреля (то есть за 2022 год не позднее 10 апреля 2023 года).
➡Ответственность
За непредставление налоговой отчетности грозит штраф 15-70 МРП (в зависимости от субъекта предпринимательства, в 2023 году - от 51 750 тенге до 241 500 тенге) при повторном нарушении, а на первый раз будет предупреждение.
За занижение сумм налогов и других платежей в бюджет в декларации, заявлении или расчете грозит штраф 20 -80% от начисленной суммы налога или другого платежа.
👉Есть вопросы по сдаче не только годового отчета, но и других отчётностей? Мы поможем вам вести налоговый, бухгалтерский отчет - звоните, пишите +7 707 350 02 20!
3 окт 2024
