🔴 Телеграм канал о налоговых проверках t.me/otvetfns
🔴 Сайт: tarasenko.online/nalogovyye-spory
🔴 Адвокат по налоговым делам
Тарасенко Василий Георгиевич
+79099611909 WhatsApp
НАЛОГОВЫЙ НЕрезидент
СОДЕРЖАНИЕ:
0:00 - Вступление
0:35 - НДФЛ 30% вместо обычных 13%.
1:28 - Кто является налоговым резидентом РФ ?
1:49 - Исключения - кто сохраняет налоговое резидентство.
2:25 - Соглашение об избежании двойного налогообложения.
4:06 - Плата за работников
4:17 - Выводы
Россияне платят НДФЛ 13 % не из-за наличия Российского паспорта, а из-за статуса «налогового резидента». Что это такое.
Статус «Налоговый резидент» не связан с гражданством и местом постоянной регистрации. Критерий - это время пребывания в стране более 183 дней за последние 12 месяцев.
Откуда берется НДФЛ 30% вместо обычных 13%.
Дело в том, что налог на доходы физических лиц в размере 13% платят только Налоговые резиденты РФ, в то время как нерезиденты платят налог в размере - 30%.
Кроме этого, налоговые резиденты РФ могут применять налоговые вычеты, а нерезиденты - нет.
Это значит, например, что при продаже квартиры, во-первых, нерезидент заплатит не 13%, а 30%, а во-вторых, налоговой базой (той суммой с которой будет рассчитан налог), будет не разница между стоимостью покупки и продажи, а вся стоимость квартиры.
Пример:
А если нерезидент купил а потом продал квартиру за 1,1млн, он заплатит налог от всё суммы - 330 000 рублей! Расчет просто 1,1млн рублей (без всяких вычетов) и умножить на 30%!.
Кто является налоговым резидентом РФ ?
Человек (неважно Россиянин или иностранный гражданин) признаются налоговым резидентом РФ, если его пребывание на территории России составляет не меньше 183 календарных дней за 12 месяцев в календарном году, и эти дни могут быть с перерывами, главное - чтобы в итоге по получилось не менее 183. Таким образом, в течение года статус может меняться.
Исключения - кто сохраняет налоговое резидентство.
Но есть исключения из правил, когда человек находится в РФ менее полугода, но все равно остается налоговым резидентом РФ, и эти случаи следующие:
- Когда он отсутствовал в стране из-за лечения или обучения.
- Военнослужащий или сотрудник органов власти находится в командировке.
- В случае исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья).
- Когда имеется международное соглашение об избежании двойного налогообложения с той страной, где находится человек за границей и при этом является налоговым резидентом в той стране.
Соглашение об избежании двойного налогообложения.
До 2022 года соглашения об избежании двойного налогообложения были подписаны Россией с 84 странами.
Если коротко, то Соглашение об избежании двойного налогообложения - это соглашение между правительствами двух государств в котором указан порядок взимания налогов с налогоплательщиков с постоянным местопребыванием в одном или в обоих Договаривающихся Государствах.
Например, в конвенции об избежании двойного налогообложения от 15 февраля 1994 года между Правительствами Российской Федерации и Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии указано (в статье 15), что заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, подлежат налогообложению только в этом Государстве.
Данная норма противоречит налоговому кодексу РФ, в котором указано, что налоговый резидент должен платить налоги даже от доходов полученных за рубежом.
Тем не менее конвенция является международной и имеет преимущество над налоговым кодексом нашей страны.
Таким образом, если вы получили заработную плану в Великобритании Вам не пришлось БЫ РАНЕЕ платить налог в России. Но это все раньше.
С 2022 года действие абсолютного большинства тех 84 соглашений России с другими странами либо приостановлены самой Россией, либо денонсированы соответствующими государствами.
Теперь, например, заработав денежные средства в Великобритании, вы обязаны заплатить налоги и там и в России, поскольку налоговые резиденты РФ обязаны платить налоги от всех доходов в России и за рубежом, опять же при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения.
Налоговые же нерезиденты не платят налоги от доходов за пределами РФ, но теперь платят 30% НДФЛ от доходов в России (пока приостановлены международные соглашения об избежании двойного налогооблажения).
И еще одно важное изменение:
С 2024 года работодатели должны удерживать НДФЛ не 30%, а 13% даже с зарплаты нерезидентов - если сотрудник работает дистанционно и живет за границей в связи с трудоустройством в российской компании.
Подводя итог, делаем вывод, что нужно следить за количеством дней, которые вы не находитесь в России. А если вы являетесь работодателем (и соответственно - налоговым агентом), то следить нужно и за своими работниками.
#налоговыйрезидент #налоговыйнерезидент #НДФЛ #налоговыйюрист
13 мар 2024
