🔴 Сайт: tarasenko.online/nalogovyye-spory
🔴 Телеграм канал о налоговых проверках t.me/otvetfns
🔴 Адвокат по налоговым делам
Тарасенко Василий Георгиевич
telegram +79037405003
УСН и Патент. когда выручка достигла предельного значения.
ООО - УСН.
ИП - ПАТЕНТ.
Налоговый юрист.
Если вы Индивидуальный предприниматель на патенте или у вас ООО на упрощенной системе налогообложения, то обязательно посмотрите это видео, чтобы в будущем сохранить ваши деньги.
Итак, вы ИП на патенте с лимитом - 60 млн.рублей в год, или вы ООО на УСН, и лимит в пределах которого, вы можете сохранять этот специальный налоговый режим составляет(на март 2024г) 199 миллионов триста пятьдесят тысяч. рублей (6типроцентный налог), а с повышенной ставкой 8% - двести шестьдесят пять миллионов восемьсот тысяч рублей.
Режимы эти удобны тем, что ИП платит фиксированную сумму, а в ООО на УСН вы платите только 6-8% при УСН «доходы» или 15-20% - При системе «доходы минус расходы», и не платите ни налог на прибыль, ни НДС.
Однако так будет не всегда.
Когда-нибудь ваша выручка приблизится к предельным показателям 60млн или сто девяносто девять миллионов триста пятьдесят тысяч рублей соответственно и встанет вопрос, что делать дальше. И вот тут, отвечая на этот вопрос нужно не совершить ошибок.
Что часто делают предприниматели в таких случаях - просто открывают второе ООО или ИП (как правило на родственника) и продолжают работать на двух компаниях.
Однако - это начало конца и в перспективе доначисление налогов по общей системе налогообложения Сейчас расскажу почему.
------------
Возможно вы слышали термин «дробление бизнеса».
Этот термин отсутствует в законодательстве, однако он широко используется в налоговых проверках.
Простыми словами «Дробление бизнеса» - это формальное распределение деятельности и доходов одного предприятия или ИП между несколькими предпринимателями с целью сохранения льготного налогового режима.
То что вы возможно решили бы сделать, по той схеме которую я описал выше, (однако надеюсь теперь не станете этого делать) и будет назваться дроблением бизнеса.
--------------
Как ФНС обнаружит ваши действия по дроблению бизнеса?
Когда Ваша выручка растет из года в год регулярно, например на -20-%, а дойдя до предельного для УСН лимита, годовой рост выручки вдруг остановился, согласитесь это приводит к вопросу «почему?»
Дак вот, Налоговая инспекция регулярно делает выборку налогоплательщиков. ФНС смотрит, у кого имеется приближение выручки к предельному значению для УСН, при этом имеется прекращение роста выручки по сравнению с динамикой предыдущих лет .
Если данный признак имеется, то дальше ФНС ищет, куда данная выручка могла «перетечь».
Просматриваются родственники учредителей и директора, не появился ли у них вдруг «новый бизнес».
Открыты ли по адресу налогоплательщика новые предприятия, или возможно они существовали, но у теперь у них вдруг начала расти выручка.
Это самые явные признаки дробления бизнеса. Как вы видите все находится на поверхности. Обнаружить дробление бизнеса для ФНС не составит труда.
Причем надо понимать, что обнаружено это будет постфактум, когда уже пройдет налоговый период, одна компания отчитается об отсутствии роста выручки, а новая заявит рост. Таким образом, вам насчитают налог на прибыль и НДС от всей выручки по двум компаниям в совокупности.
Есть и другие способы проверки на «дробление бизнеса», которые использует ФНС:
1. Проверяются работники у основного предприятия и у «нового». Если они стали «переводиться», то это тоже косвенный признак.
2. Проверяются контрагенты - если у нового предприятия покупателями вдруг стали контрагенты основного предприятия, то возникает вопрос «почему». Факт перехода контрагентов так же является признаком деления бизнеса.
3. Обслуживание предприятия одним бухгалтером, который видит и может регулировать движения денежных средств обоих предприятий.
4. Сдача отчетности с одного IP адреса;
5. Открытие счетов в одном и тоже банке;
6. Один и тот же интернет и телефонный провайдер;
7. Отсутствие отдельного сайта и контактных данных, а так же маркетинговой информации и «дочерней» компании;
8. Ваши контрагенты сообщили в ФНС о том, что они продолжают общаться с одним и тем же например менеджером, который предоставляется данные разных компаний для оплат и заключения договоров;
9. Есть и другие косвенные признаки, и чем их больше тем больше вероятность доказывания дробления.
Подводя итого, скажем: Если вы на УСН и Патенте не делай так, как описано в этом примере.
#налоговыйюрист #дробление #дроблениебизнеса #усн #патент #налоговыйконсультант
29 мар 2024
