Vous avez déterminé le résultat comptable de l'exercice ? Il faut maintenant procéder aux rectifications extracomptables pour obtenir l'assiette de l'impôt : le résultat fiscal. Regardons ensemble les principaux retraitements 👉
Merci beaucoup, c’est très clair! Ce n’est pas compliqué finalement mais ça semble compliqué à expliquer pour certains. Vous devriez voir mes feuilles de cours, du charabia…
Merci beaucoup pour cette vidéo , j'ai une question a propos de participation salariés,c'est compris la participation au efforts de construction ? Est ce qu'on a un traitement a faire pour ça ?
Bonjour, si j'ai une question, si j'ai une société qui a encaissé des sommes concernant une concession de brevets qu'est que je dois en faire? je dois les réintégrer ?
Du point de vue de la société, seuls des produits peuvent être déduits et seules des charges peuvent être réintégrées. Il faut malheureusement apprendre un par un les produits à déduire et les charges à réintégrer.
Bonjour et merci! Juste une question bête : quand vous dites que "l'IS" est à réintégrer au bénéfice comptable... On parle bien de l'IS payé pendant l'exercice comptable (N) (donc depuis le Prélèvement à la Source : les acomptes provisionnels de l'IS N (basé sur le bénéfice N-1) et la régularisation soldée de l'IS(N-1) après clôture de l'exercice N-1, donc en début d'exercice N??? ...Car on est d'accord qu'il ne peut pas s'agir de l'IS pour lequel on est JUSTEMENT en train de définir l'assiette (en faisant ces réintégrations) et donc, qu'on ne connait bien évidemment pas encore??? Je ne sais pas si je suis très clair, mais merci d'avance pour une tentative de réponse quand même... 😇😊
Bonjour Matthias, Non, je ne parle pas des 4 acomptes d'IS (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre). Ces acomptes, sont calculés sur la base des résultats du dernier exercice clos. Ils sont comptabilisés dans un journal banque : Débit 444 / Crédit 512. Les acomptes ne sont pas comptabilisés dans un compte charges (classe 6xx) !!!! Je parle de 👉 : l'impôt sur les sociétés (IS) calculé à l'issue de tous les retraitements en fin de l'exercice. L'IS est comptabilisé dans un journal OD Débit 695 / Crédit 444 et n'est pas déductible du résultat fiscal, donc à réintégrer dans le formulaire 2058A. J'espère que ma "tentative de réponse" puisse vous éclairer 😉
@@compta-izi ...Merci beaucoup, belle "tentative" oui c'est plus clair! 😉 Désolé pour ma naïveté en la matière, c'est ça de projeter une EI à l'IS en ne connaissant que le salariat "clé en main" 😁 Donc, en effet, les acomptes d'IS (même impactant directement la compta "de trésorerie" via le 512) sont en 444... et donc pas officiellement une charge, pas avant que ces acomptes ne soient officiellement régularisés/soldés via un compte 6xx... Donc, si on prend un Exercice comptable qui va du 01/01/N au 31/12/N, dans la prochaine déclaration fiscale de résultat sur les revenus de l'exercice N (avant le 01/05/N+1), il faudra réintégrer l'IS régularisé pendant l'exercice clôturé N (l'IS passant par l'écriture D 695 / C 444), c'est-à-dire, concrètement, l'IS de l'exercice N-1 régularisé/payé/clos en N? (...et surtout pas réintégrer les acomptes payés l'année N, qui seront, eux, liquidés via un compte 6xx et donc "réintégrables" en N+1?). Est-ce bien ça? (enfin si j'ai réussi à m'exprimer, car entre la temporalité des acomptes provisionnels et celle, décalée, de l'IS "réel" finalement acquitté/soldé via un compte 6, c'est la valse des "N" dans ma tête!)
Petite précision : de quel "résultat" comptable part-on pour effectuer les retraitements extra-comptables nécessaire au résultat fiscal déterminant l'IS??? Autrement dit : qu'est-ce le fisc considère comme "Bénéfice comptable" de départ dans la case WA en haut à droite??? S'agit-il du RCAI (donc sans prise en compte du résultat exceptionnel) ou alors du Résultat net comptable (qui lui tient compte du résultat exceptionnel, de la participation salariale et de l'IS)??? Bref, si on nomme REX et DEX les réintégrations et déductions extra-comptables, est-ce qu'on aurait donc : Résultat fiscal = RCAI + REX - DEX ou alors Résultat fiscal = Résultat Net comptable + REX - DEX ??? Un TRES TRES grand merci par avance.
Bonjour Matthias, Le bénéfice comptable est la différence entre tous les produits et toutes les charges de l'exercice comptable (ligne 5 "BENEFICE ou PERTE" du feuillet 2053 de la liasse fiscal) et non pas le RCAI.😉
@@compta-izi OK merci...☺ Ligne 5 du feuillet 2053 donc case "HN"... En théorie (et en pratique), c'est d'ailleurs bien ce même chiffre qui doit figurer comme "bénéfice comptable" de ton entreprise au niveau des comptes annuels que tu déposes au greffe... On est d'accord? Merci!!!
Bonjour, j’ai une dissertation à faire sur la différence du résultat comptable et fiscale avez-vous une idée de plan que je pourrais utiliser pour cette dissertation ? Svp
Bonjour Soukayna, Il s’agit d’un très vaste sujet. Donc cela va dépendre de l’objectif de votre dissertation (niveau d’études, programme…et demande initiale de l’enseignant). Sinon voici quelques idées de réflexion : Détermination du résultat comptable Identification des principales divergences Retraitement fiscal : Réintégrations + déductions… Détermination du résultat fiscal dans l'imprimé 2058 A Après pour aller encore plus loin : -Divergences existant sur la base : actif - passif -produits et charges -Divergences existant sur les taux : Plus values relevant du régime Long terme - exonérations - investissements réalisés en Outre-mer… Bon courage 😉
Bonjour, Il faut savoir qu'en cas de crédit-bail, la part du loyer (redevance), supportée par un locataire, correspondant à l'amortissement excédantaire ( différence entre le prix d'achat d'une automobile par rapport à la limite fixée à l'article 39, 4 du CGI), n'est pas déductible fiscalement => donc à réintégrer !😉
Bonjour, Exactement, lorsque l'entreprise a comptabilisé une provision, celle-ci impacte mécaniquement le résultat comptable. Si d'un point de vue fiscal, la provision comptabilisée est déductible, il n'y a pas lieu de la retraiter (traitement comptable = traitement fiscal).😉
Qu'entendez-vous exactement par "aucun retraitement" ? En principe, dans le cas où il n'y a vraiment aucun retraitement le résultat comptable correspondrait alors au résultat fiscal.
