Odnśnie FR posiadającej udzały w Sp. z o.o. efektywny podatek to nie 22,65%? Sp. zarobiła 100.000, odprowadziła 9.000 CIT, FR dostanie 91.000. Jeśli wypłaci całość to Beneficjent może dostać max. 77.350 i podatek do US 13.650. Sumując 13.650+9.000 = 22.650 czyli 22,65% całej kwoty którą spółka zarobiła (100.000) Czy gdzieś popełniłem błąd?
Dziękujemy za merytoryczny komentarz. Różnica w naszych wyliczeniach wynika z tego, że w jednym przypadku wypłata na rzecz beneficjenta wynosi 91 tys. zł a w drugim ta kwota stanowi wydatek F.R. (czyli wypłata na rzecz beneficjenta + 15% CIT). Poniżej nasze wyliczenie. Zysk brutto spółki: 100 000 zł CIT spółki: 9 000 zł Kwota świadczenia na rzecz beneficjenta powiększona o 15% CIT F.R.: 91 000 zł (wydatek fundacji) Kwota świadczenia na rzecz beneficjenta: 79 130,43 zł CIT F.R. 15% = 79 130,43 zł x 15% = 11 870 zł (po zaokrągleniu do pełnych złotych) PIT (zwolnienie) = 0 zł CIT F.R. + PIT = 11 870 zł + 0 zł = 11 870 zł CIT spółki + CIT F.R. + PIT = 9 000 zł + 11 870 zł + 0 zł = 20 870 zł (20,87% od kwoty 100 000 zł)
@@mistrzpodatkow Bardzo dziękuję za wyjaśnienie :) Może to głupie pytanie, ale jak prosto wyliczyć kwotę świadczenia na rzecz beneficjenta? 91.000 - 15% daje 77.350; 91.000 x 15% daje 13.650; z proporcji wynika tak samo i nie mogę znaleść kwoty 79 130,43 zł mimo, że w drugą strony dostaję już prawidłowe wartości 79.130,43×15% = 11.870 lub 79.130,43+15% = 91.000. Domyślam się, że chodzi o podstawę ale chyba zbyt dawno nie miałem matematyki aby zrobić to proste ćwiczenie.
