Розбираємо з "головними по КІК" в ДПС лайфхаки подачі щорічної декларації з КІК-звітами без штрафів. ‼️ ВАЖЛИВО‼️ Слайди цього етеру та наші податковими івенти на t.me/iaa_official. Клікни "Підписатися" на цей RU-vid канал та став Like етеру.
Хедлайнери від "КІК-відділу" ДПС:
🎙 Олександр Гюржи, Начальник управління контролю міжнародної діяльності Департаменту трансфертного ціноутворення ДПС
🎙Інна Косяченко, Начальник відділу КІК управління контролю міжнародної діяльності ДПС
Запитують експертки IAA:
🎙 Марина Томаш, CEO Tomash Consulting
🎙 Олена Кузнечікова, Керуючий партнер ЮФ "Law Guide", голова комiтету приватного капіталу IAA
Обговорюємо:
📌 Де знайти форму повного звіту для фізособи?
📌 Як завірити фін.звітность та подати разом з КІК додатком?
📌 КІК "брошений" в strike off
📌 Переносу КІК звіту на 2024
📌 Колізії сдачі звітів контролерами з формальним та фактичним контролем
📌 Як подаватися подружжю зі спільним контролем?
📌 Подача звіту при зміні податкової резидентності
📌 Декларування скоригованого прибутку 🤯
📌 Якщо оборот усіх КІК менше 2 млн. євро, то чи необхідно готувати розрахунок скоригованого прибутку?
📌 Чи можна зменшити суму прибутку КІК на су��у податків, сплачених після звітного періоду, але до подання звіту?
📌 Як декларувати проміжні дивіденди з 9% та нерозподілений прибуток під 18%?
📌 Чи є доходом КІК, дохід отриманий ФОП, що зареєстрований у Польщі. Чи це іноземні доходи фізичної особи?
📌 Якщо частка контролера менша 10%, але є ознака фактичного контролю: від якої частки прибутку контролер повинен здійснити розрахунок скорегованого прибутку КІК?
📌 Чи можна зменшити суму прибутку КІК до сплати на суму податків, сплачених ПІСЛЯ звітного періоду, а не протягом звітного періоду, але ДО подання КІК - звіту?
📌 Пп. 39-2.4.3 ПКУ передбачає відсутність обов’язку розраховувати скоригований прибуток КІК у разі, якщо цей прибуток КІК звільняється від оподаткування, нащо тоді форма КІК-Звіту містить строку 27 «Прибуток контрольованої іноземної компанії, звільнений від оподаткування (грн)»? За яких обставин рядок 27 повинен заповнюватись?
📌 Якщо обсяг скоригованого прибутку КІК менше 2 млн. євро і не повинен включатися до загального оподаткованого доходу контролюючої особи, то чи необхідно контролюючій особі робити розрахунок цього скоригованого прибутку? І якщо так, то зробивши розрахунок, у рядку 26 «Розмір прибутку, що включається до складу загального оподатковуваного доходу контролера» вказувати нулі? Чи взагалі у такому випадку не потрібно робити розрахунок?
📌 Якщо було розподілено весь прибуток КІК і виплачений у вигляді дивідендів, на рівні КІК у звітності фізичної особи застосовується ставка 9%, та 1,5% ВЗ, при цьому таким КІК було сплачено корпоративний податок, що буде зарахований у зменшення 9% ПДФО, і доплачено тільки 1,5% ВЗ, чи необхідно в декларації про майновий стан, ще окремо відображати дивіденди, що були отримані такою контролюючою особою, що оподатковуються за ставкою 9% і 1,5% додатково.
📌 У звіті КІК є ТЦУ рядок 31 "Перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що вклю��ені до переліку держав" (і, аналогічно, рядки 32 та 33) і там є колонка "перелік операцій". У випадку якщо підприємство включається у перелік то необхідно прямо по кожній операції прописати, що були у цій компаній?
+ інші мозоковибухові 🤯 питаннячка
19 апр 2023
