Formwechsel von Kapitalgesellschaften (GmbH) in Personengesellschaft/Einzelunternehmen | Teil 2/5

Prof. Dr. Christoph Juhn [Steuerberater]

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Im zweiten Teil unserer Reihe geht es um die Umwandlung von Kapitalgesellschaften in Personenunternehmen. Dies kann zum Beispiel über einen Formwechsel oder eine Verschmelzung der Kapitalgesellschaft mit einer bestehenden Personengesellschaft/einem Einzelunternehmen geschehen (auf Antrag steuerneutral). Es gilt eine Sperrfrist von 5 Jahren. Wichtig ist, die Bilanzen der Unternehmen und die steuerlichen Konsequenzen der Unternehmer korrekt zu erfassen.
0:00 Einleitung & Intro
1:25 Umwandlung KapG in PU (§ 3-9)
5:05 Steuerneutrale Übertragung
9:38 Besteuerung offener Rücklagen
16:00 Übernahmegewinn/-verlust
21:26 Hinweis für das StB-Examen
22:20 Fazit & Kontakt
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Er studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist er seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
In der Praxis hat er sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Seine Kanzlei mit Standorten in Bonn und Köln erstellt für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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#Umwandlung #Formwechsel #Verschmelzung

Опубликовано:

4 июл 2024

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Комментарии : 18

@juhnsteuerberater 3 года назад

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@juhnsteuerberater 3 года назад

Ich habe eine Bitte zu den Kommentaren: Da sich dieses Video an Studierende richtet, wäre es super, wenn Studenten in den Kommentaren ihre Fragen eingeben und andere Studenten, Absolventen oder Steuerberater ihre Antwort dazu eingeben. So können sich alle Beteiligten gegenseitig unterstützen. Vielen Dank für Ihren Beitrag. Herzliche Grüße Ihr Christoph Juhn

@dam_see7376 3 года назад

Moin moin (Herzliche Grüße an alle Leser) meine Frage: In wie weit es sich bei einem Ivestment von ca 10 000€ in versiedene Aktien Lohnt eine Kapitalgesellschaft zu gründen beteiligt sind hierbei 2 personen 1 Investment Manager " und ein beteiligter der kapital zu 50% der gesamt summe als anlage möglichkeit zur verfügung stellt mir schwebt bei einer vergrößerung der summe eine Gmbh u. cokg vor da dort der 2te anteilhaber entsprechend behandelt wird. ich wünsche euch noch einen Schönen tag und hoffe auf eine freundliche Antwort ( die Ivestierte summe befindet sich gerade in besimmten Aktien und anderen Finanzproduckten und kann sich auch ver 10 fachen nur ist für mich natürlich wichtig zu wissen ob man 21% Steuerabgaben zahlen muss oder ob es dort einen Work around gibt ? peace out und hoffentlich einen gesunden und fröhlichen Tag euch allen . Güße Herr Möller

@sikobonn3407 3 года назад

@@dam_see7376 als GmbH zahlst du Gewerbe und Körperschaftssteuer von ca. 31%.

@franksantos5444 3 года назад

Super Video ! Ich studiere an der FHF in Königs Wusterhausen Diplom Finanzwirt - meine Frage : welche App benutzen Sie für die Gesetze ? Ich arbeite auch mit dem IPad , das ist bestimmt sehr hilfreich wenn man alles an einem Ort hat - Danke !

@tsha8617 3 года назад

Interessantes Thema 😊 danke

@martinhemker5573 9 месяцев назад

M. E. ist die Besteuerung der Gewinnrücklagen unrichtig dargestellt. Richtig ist m. E, dass die Rücklagen im Teileinkünfteverfahren und nicht mit der Abgeltungsteuer versteuert werden (§ 5 Abs. 2 UmwStG i.V.m. § 20 Abs. 8 EStG). Dies stellt auch den Gleichklang mit der Besteuerung von Liquidationsraten bei der alternativ möglichen GmbH-Liquidation wieder her.

@xaglominggrimm4701 2 года назад

Sehr geehrter Herr Juhn, vielen Dank für die Vorlesung. Eine Rückfrage habe ich noch, evtl. eher auf der rechtlichen als auf der steuerlichen Ebene: Der Fall ist eine "leere" GmbH (d.h. Geschäft ist 2021 bereits komplett abgewickelt, als Eigenkapital liegt das Stammkapital + ein marginaler Gewinn aus Geschäftstätigkeit als Bankguthaben vor, Haftungstechnisch ist nichts zu erwarten). Die GmbH soll nun möglichst "schlank" untergehen. Es soll keine Geschäftstätigkeit fortgeführt werden. Im Ziel soll die Stammeinlage wieder Privatvermögen werden. Eine Liquidation ist eventuell ein zu aufwändiges Verfahren? Ist eine Verschmelzung in diesem Fall schneller und kostengünstiger? Ist eine Verschmelzung GmbH auf eine natürliche Person möglich, oder muss ein Pro Forma Gewerbe angemeldet werden?

@digitalwende 8 месяцев назад

vielen Dank für den tollen Vortrag... ich habe nach der Verschmelzung meiner GmbH in ein Einzelunternehmen die Steuerbescheinigung meiner Kanzlei nicht verstanden und die Berechnung der Kapitalertragsteuer nicht nachvollziehen können. Jetzt ist alles klar geworden. Eine Frage habe ich allerdings noch. Muss ich bei der EÜR des Folgejahres für das Einzelunternehmen bzw. bei der Einkommensteuerberechnung diese Position in die Erklärung noch einbinden oder hat es sich mit der Zahlung der Kapitalertragsteuer erledigt. Ist das verbleibende Anlagevermögen bei der EkSt noch zu Berücksichtigen? Leibe Gruß nach Köln

@saschalambert4558 3 года назад

Schönes Video. Koennen sie uns kurz sagen was an Kosten für einen steuerberater ich rechnen müsste wenn man eine GmbH & Co. KG auf 2 GmbH aufspalten möchte. Sprich die beiden Gesellschafter der GmbH und Co KG sind nachher nur noch alleinige Gesellschafter Geschäftsführer in den neu entstandenen 2 GmbHs

@stefanogp2947 3 года назад

An dieser Umwandlung war doch jetzt rein gar nichts steuerneutral. Nichtmal ein Teil der stillen Reserven. Gibts da keine besseren Modelle?

@xaglominggrimm4701 2 года назад

Steuerneutral an der Umwandlung war der "Antrag auf Buchwertfortführung".

@christiankathofer5338 3 года назад

warum findet überhaupt so eine Umwandlung statt? Was ist der nutzen für das Unternehmen daraus?

@s1l3nce75 3 года назад

andere Beusteuerung, bzw persönliche Preferenz

@Akrasim 3 года назад

das kann zB im Vorfeld eines geplanten Unternehmensverkaufs gemacht werden. Bei einem Einzelunternehmen-Eigentümer welcher das 55. Lebensjahr vollendet hat werden hier nur 56% der Summer mit dem persönlichen Steuersatz besteuert, der Rest ist steuerfrei. Allerdings gilt dies nur bis zu max. 5Mio €, alles darüber hinaus muss ebenfalls mit dem persönlichen Steuersatz versteuert werden. Meine ich mich jedenfalls zu erinnern.