GmbH in Holding einbringen: Sachkapitalgründung beim Anteilstausch

Prof. Dr. Christoph Juhn [Steuerberater]

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Wenn Sie eine bestehende GmbH im Wege einer Einbringung in eine Holdingstruktur integrieren möchten, dann gibt es drei Möglichkeiten: die Sachgründung, die Kombination aus Bargründung mit Kapitalerhöhung und die Kombination aus Bargründung mit Barkapitalerhöhung und Sachagio. Welche die beste Variante ist, klärt Prof. Dr. Christoph Juhn in diesem Video.
0:00 Einleitung & Intro
1:17 Rückblick: Einbringung EU in GmbH
1:48 Sachkapitalgründung
3:44 Sachkapitalerhöhung
4:18 Vor- und Nachteile der Varianten
7:03 Gesetzliche Grundlage
8:11 Sperrfristen
9:44 Fazit & Kontakt
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Prof. Dr. Juhn studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist Christoph Juhn seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
Die Kanzlei JUHN Partner hat sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Christoph Juhn und sein Team mit Standorten in Bonn und Köln erstellen für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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#GmbH #Holding #Einbringung

Опубликовано:

4 май 2022

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Комментарии : 31

@juhnsteuerberater 2 года назад

Jetzt am Programm "Steuergestaltung 12.0" mit Prof. Dr. Christoph Juhn teilnehmen: www.juhn.com/steuern/gestaltung

@falcoaust8041 2 месяца назад

@juhnsteuerberater Lieber Herr Juhn, funktioniert das mit der Forderung überhaupt noch? Gemäß §21 UmwStG kann der gemeine Wert nur angesetzt werden, wenn dieser vor Einbringung zunächst versteuert wird. Eine steuerneutrale Einbringung der GmbH-Anteile ist nur noch zum Buchwert möglich. Eine Forderung besteht dann nur noch aus der Differenz zwischen Buchwert und der Einlageverpflichtung. Oder habe ich hier etwas übersehen? Schöne Grüße

@elgrandeporto Год назад

Super Kanal! Können Sie auch mal ein Video machen über die Einbringung einer bestehenden GmbH in eine neue Holding GmbH bei zwei Gesellschaftern mit jeweils 50% Anteile ?

@dietrichbock8199 Год назад

Danke für Info

@CryptoDac 2 года назад

Einzelunternehmen direkt in eine Holding integrieren, geht das auch?

@IchbinsPogo 2 года назад

Was passiert wenn man Variante 2 oder 3 macht, ohne dass die Steuernummer der Holding da ist?

@thedarkandlight2152 2 года назад

6:55 Wie könnte eine solche Forderung und vorallem in der entsprechenden Höhe eigentlich begründet werden? Ein sog. Hin-und-Her-Zahlen iSd. §19 V GmbHG ist ja eigentlich nicht möglich, dort würde man nämlich theoretisch die Einlageleistung als Darlehensforderung umwandeln

@alexander5429 Год назад

Könnten Sie bihtte noch die Konsequenzen für die Grunderwerbsteuer beleuchten? Viele Gesellschaften halten ja Grundbesitz. Speziell die Möglichkeiten des §6a GrEstG für Befreiungen. Mich würde speziell der Fall interessieren, wenn eine GmbH bereits besteht, Grundbesitz hält und aktuell direkt von natürlichen Personen gehalten wird. Wie wäre der beste und steuergünstigste Weg in die Holding ?

@TechRiegel Год назад

Gilt die Sperrfrist von 7 Jahren auch, wenn ich die Tochtergesellschaft liquidieren möchte?

@keshkepital7556 2 года назад

6:55 Wie hoch ist die Forderung gegen die Holding? Sind hier die 25.000 gemeint?

@IchbinsPogo 2 года назад

Meinem Verständnis nach bei Variante 2 24999€.

@helmutweinberger4971 Год назад

Es scheint im Video so zu sein, dass man die ersten 25.000 eingebrachtes versteuertes Geld später fast steuerfrei herausnehmen kann. Es werden dann die normalen Umsätze dagegen getauscht. Stimmt das so?

@david8729 Год назад

Wie bringe ich eine GmbH in eine gerade i.G. befindliche Holding ein, wenn ich 50,00% der Anteile halte?

@dr.holiday 2 года назад

Können die Anteile, die man an einer operativen GmbH hält, nicht auch einfach an die Holding verkauft werden? Die operative GmbH hat in diesem Fall noch keinen Verkehrswert, da sie auch gerade erst gegründet wurde. So würde dann auch keine Sperrfrist anfallen.

@jonass.1309 2 года назад

Ja wäre mMn denkbar. In der Regel wird die operative GmbH jedoch bereits länger bestehen und somit stille Reserven angehäuft haben, die bei einem Verkauf aufzudecken wäre. Sollte die operative GmbH nahezu zeitgleich zur Holding gegründet werden, wäre es dann wohl einfacher, die Holding GmbH selbst die operative GmbH gründen zu lassen. Dann hat man die gewünschte Struktur vorn vornherein. (Keine Rechts und Steuerberatung)

@semmalsepp9519 Год назад

6:50 wie begründet und bemisst sich diese Forderung?

@FREEFALL360 Год назад

Vielleicht in Form von Rechnungen die die natürliche Person an die Holding stellt für sagen wir mal Beratungsleistungen

@1La2La3La4La 2 месяца назад

@@FREEFALL360 Vertrag.

@audioenergy 2 года назад

Das Ganze funktioniert nicht, wenn sowohl Holding, wie auch die operative GmbH von jeweils zwei Personen mit je 50 % gehalten werden, richtig? Das Personenpaar ist jeweils das gleiche.

@jonass.1309 2 года назад

Ich denke schon. Beide Personen bringen, je im Rahmen eines Anteilstausches, ihre Anteile an der operativen GmbH in die Holding ein. Sofern die beiden Anteilstausche zeitgleich (in einem Notarvertrag) durchgeführt werden, sollte es klappen. Bitte, Herr Prof. Dr. Juhn, verbessern Sie mich wenn ich falsch liege.

@Unam1988 2 года назад

genau die gleiche Frage hatte ich auch!

@audioenergy 2 года назад

@@jonass.1309 Ob dann aber die Ausschüttung an die Holding auchit nur 1,8 % steuern funktioniert?

@monsterkartoffel0 2 года назад

@@audioenergy 1.5% und ja die Ausschüttung von der GmbH an die Holding ist immer möglich. Genau das ist ja das Ziel des Ganzen 😅

@audioenergy 2 года назад

@@monsterkartoffel0 1,5 plus Soli so viel ich weiß. Ich hatte im Hinterkopf, dass das nur funktioniert, wenn man mind. 51% hält.

@lofistudystudio Год назад

Kann man nicht rein hypothetisch eine operative GmbH in eine Holding umwandeln und eine neue operative Tochter gründen? Bsp.: Status quo = ABC GmbH (= operativ tätig) jetzt = ABC GmbH wird umgebaut -> Notar etc. =>> ABC Holding GmbH (ehemals ABC GmbH) + Holding "gründet" ABCD GmbH (operativ tätige Tochter) Geht das nicht?

@lofistudystudio Год назад

*) halt natürlich Änderung der Geschäftstätigkeit etc. -> Gewerbeummeldung/ -änderung etc.