Optymalne podatkowo finansowanie spółki z o.o.: wkład, dopłaty czy pożyczka? 

Może być, ale musi to być uzasadnione okolicznościami. Innymi słowy trzeba być wtedy gotowym na pytanie o rynkowość tak ustalonych odsetek.

Jak masz odpowiedni zapis w umowie to tylko uchwała.

Ad. 1 i ad. 2: Możliwość wnoszenia dopłat musi być przewidziana w umowie spółki (najczęściej jest to klauzula tego typu: "wspólnicy mogą być zobowiązani do wnoszenia dopłat, proporcjonalnie do ich udziałów, do kwoty x, w terminie do dnia y)." Jeśli takie postanowienie znajduje się już w umowie, to każdorazowe wniesienie dopłat nie wymaga zmiany umowy spółki (i wizyty u notariusza w przypadku spółek z o.o.) a jedynie podjęcia odpowiedniej uchwały przez wspólników (w spółkach akcyjnych protokół zgromadzenia wspólników sporządza notariusz, w spółkach z o.o. nie ma potrzeby jego udziału w tej czynności). Nie ma możliwości obejścia kwestii podejmowania uchwał przez wspólników do poszczególnych dopłat.

Rozważyłbym aneks.

Pożyczka w tę stronę jest OK (w drugą - czyli od spółki "estońskiej" byłaby w całości ukrytym zyskiem), przy czym jej zwrot z odsetkami sprawi, że odsetki będą ukrytym zyskiem. Rozwiązaniem w spółkach na Estońskim CIT są nieoprocentowane dopłaty - ale one "działają" na linii wspólnik --> spółka, więc należałoby najpierw przenieść środki ze spółki A do właścicieli (albo - wracając do najprostszego scenariusza - nie przejmować się odsetkami jako ukryte zyski).

Świetne pytanie. Może tak faktycznie być (o ile spełniamy ogólne przesłanki raportowania - jak np. kryterium kwalifikowanego korzystającego itd. - więc w typowej sytuacji będzie to dotyczyć większych podmiotów). Mówiłem o tym w tym odcinku Podcastu: dziendobrypodatki.pl/050-7-najczestszych-schematow-podatkowych/?

W zakresie podatkowym w sumie niewielkie. W zakresie prawnym czy biznesowym być może tak:)

Zasadniczo - spółka.

Jeśli mówimy o wkładzie przekazanym w części na kapitał zapasowy - to od tej części (agio emisyjne) PCC nie ma.

Czy można wykorzystać środki z takiego kapitału zapasowego na zakup nieruchomości? @

Chodzi o pożyczkę dla spółki? Rozumiem, że chodzi następnie o umorzenie tej pożyczki. Można tak, ale spółka zapłaci wtedy od tej umarzanej pożyczki podatek dochodowy.

@ chodzi dokładnie o konwersję srodkow na koncie spolki z pożyczki na dopłatę zwrotną. Przemianowanie

Zgadza się.

@ Pytanie banalne ale mega istotne, do kwoty odsetek które nie mogą stanowić 30% EBITDA lub 3mln zł zlicza się wyłącznie odsetki od pożyczek udzielonych przez podmioty powiązane czy też np. odsetki bankowe od pożyczek jaki spółka zaciągnęła na finansowanie swojej działalności?

Także od niepowiązanych i to dość szeroko (np. leasingi - część odsetkowa): art. 15c ust. 12 ustawy o CIT: "Przez koszty finansowania dłużnego rozumie się wszelkiego rodzaju koszty związane z uzyskaniem od innych podmiotów, w tym od podmiotów niepowiązanych, środków finansowych i z korzystaniem z tych środków, w szczególności odsetki, w tym skapitalizowane lub ujęte w wartości początkowej środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, opłaty, prowizje, premie, część odsetkową raty leasingowej, kary i opłaty za opóźnienie w zapłacie zobowiązań oraz koszty zabezpieczenia zobowiązań, w tym koszty pochodnych instrumentów finansowych, niezależnie na rzecz kogo zostały one poniesione."

Tu nie tyle problemem są nieodpłatne świadczenia, co ceny transferowe. Wspólnik ma się rozliczać ze swoją spółką na zasadach rynkowych. Dlatego przy Estońskim CIT warto rozważyć nieoprocentowane dopłaty, o czym mówię na filmie:)

@ Ok dzięki za informację! Czyli należy rozumieć, że TP również przy estońskim CIT wchodzi w grę? Moim zdaniem to bardzo ciekawa kwestia, której do tej pory nikt jednoznacznie nie wyjaśnił. KC zezwala na nieoprocentowane pożyczki. Z kolei celem estońskiego CIT jest by wspólnik nie wypłacał sobie quasi dywidendy pod postacią odsetek. Zależy mi na dokapitalizowaniu spółki i nie chcę wyjmować z niej pieniędzy, więc nie rozumiem dlaczego ustawodawca miałby mnie sankcjonować za to, że udzielam nieodpłatnie finansowania spółce, która i tak przecież nie płaci podatku dochodowego i stosuje przepisy rachunkowe...

Tak, a na pewno po stronie wspólnika.

@ jakie są konsekwencje podatkowe udzielenia spółce na CIT Estońskim nieoprocentowanej pożyczki przez wspólnika? Rozumuje z materiału że po stronie wspólnika w PIT jest brak podatku, natomiast zawsze (jak twierdzi autor)w takiej sytuacji powstanie podatek z tytułu ukrytych zysków po stronie spółki, czyli podstawą opodatkowania będzie kwota odsetek a stawką podatku 9% CIT i taki podatek winna zapłacić spółka? w jakim terminie?

To nie kwestia ukrytych zysków (te powstają w przypadku udzielenia pożyczki PRZEZ spółkę na eCIT wspólnikowi). To raczej problem cen transferowych i ryzyka doszacowania dochodu wspólnikowi z tytułu zaniżenia (braku) odsetek.

A co zabezpieczałby ten weksel?

@ Zwrot 500 tys. zł, za które weksel byłby kupiony :)

No tak, czyli w istocie pożyczka?:)

@ W istocie tak... ale nazwana "zakup papierów wartościowych" - zupełnie inne przepisy, dotyczące weksli, a nie pożyczek. Weksel ma kilka funkcji, nie tylko jako zabezpieczenie czegoś.