Обговоримо, якими податками Німеччина зустрічає тимчасових українським мігрантів.
📌 Чи прийняла Німеччина якісь спеціальні правила для українців? З якого моменту вимушені переселенці стають податковими резидентами Німеччини? За який період Німеччина претендуватиме на оподаткування доходів вимушених переселенців? Де залишається центр життєвих інтересів вимушених переселенців?
📌 Підходи українських податківців до податкового резидентства вимушених переселенців
📌 Що робити в ситуації, коли і Україна і Німеччина вважають вимушеного переселенця своїм податковим резидентом? Конфлікт подвійного резидентського статусу Україна - Німеччина, за яких обставин він можливий і коли Німеччина може «виграти» в України? Особливості застосування українсько-німецької конвенції про уникнення оподаткування.
📌 Як зарахувати сплачені в Україні податки в рахунок німецьких податків? Що означає звільнення (exemption) та кредит (credit) відповідно до норм конвенції? Чи всі українські податки можуть бути враховані в Німеччині? Чи всі німецькі подaтки можуть бути враховані в Україні? Чи можливі ситуації коли один і той же вид доходу підлягає подвійному оподаткуванню?
📌 Особисте оподаткування у Німеччині. Як визначаються німецькі податкові класи для фізичних осіб?
📌 Чи є в Німеччині спеціальні правила для цифрових кочівників (digital nomads)?
📌 Обмін податковою інформацією з Україною
📌 Чи є в Німеччині правила КIК (контрольовані іноземні компанії)?
📌 Типові кейси оподаткування в Німеччині в разі визнання вимушеного переселенця податковим резидентом Німеччини:
- Заробітна плата від українського роботодавця та дохід ФОП в Україні.
- Доходи від продажу в Україні нерухомого та рухомого майна.
- Доходи від отриманих в Україні та Німеччині подарунків / виграшів / спадщини.
- Дивіденди, отримані від українських, німецьких або іноземних компаній.
📌 Що треба зробити, аби залишитися резидентом України для податкових цілей під час тимчасового вимушеного проживання у Німеччині? Типові кейси оподаткування в Україні в разі визнання вимушеного переселенця податковим резидентом України:
- Заробітна плата від німецького роботодавця.
- Дохід або прибуток, отриманий в Німеччині як самозайнятою особою.
- Доходи від продажу в Україні нерухомого та рухомого майна.
- Доходи від отриманих в Україні та Німеччині подарунків / виграшів / спадщини.
- Матеріальна допомога від німецького бюджету або благодійних фондів.
📌 Розбір найбільш типових кейсів з точку зору оподаткування в Німеччині та в Україні.
- Вимушений переселенець з України живе лише на матеріальну допомогу від німецьких державних органів та не зареєстрований як ФОП в Україні.
- Вимушений переселенець з України живе лише на матеріальну допомогу від німецьких державних органів та зареєстрований як ФОП в Україні
- Вимушений переселенець отримує матеріальну допомогу від німецьких державних органів та працює віддалено на українського роботодавця
- Вимушений переселенець працює одночасно на українського та німецького роботодавців.
- Вимушений переселенець з України зареєстрований як ФОП в Україні та фактично працює в Німеччині, отримуючи плату за свої послуги від українських та іноземних замовників на рахунок українського ФОП
- Вимушений переселенець з України зареєстрований як ФОП в Україні, має в Україні штат людей, якими він керує з Німеччини, отримуючи доходи (прибуток) від продажу товарів / надання послуг на рахунок українського ФОП
- Вимушений переселенець з України зареєстрований як ФОП в Україні, фактично працює в Німеччині та отримує плату за свої послуги на рахунок укр.ФОП + зареєстрований як самозайнята особа в Німеччині та отримує плату за свої послуги на рахунок самозайнятої особи в Німеччині.
- Вимущений переселенець прийняв спадщину з України (нерухоме майно в Україні, рухоме майно, цінні папери, кошти на банківських рахунках)
Спікери:
📌 Ніна Матвієнко, Assistant Manager, International corporate tax, KPMG Germany
📌 Аліна Бакуліна, Manager, Transfer Pricing, Mazars Ukraine
📌 Олена Кузнєчікова, Керуючий партнер, Law Guide
Модератор: Андрій Реун, партнер LCF
30 сен 2024
